Bij de aankoop van een bedrijfspand komen diverse fiscale aspecten kijken, zoals de BTW, overdrachtsbelasting en herzieningstermijnen. Deze factoren zijn afhankelijk van de leeftijd van het pand, het zakelijk of privégebruik, en eventuele afspraken tussen koper en verkoper. Hieronder worden de belangrijkste vragen en antwoorden rondom de BTW-regels bij de aankoop van een bedrijfspand behandeld:
Als het bedrijfspand minder dan twee jaar geleden in gebruik is genomen, moet er BTW worden betaald. Als het pand ouder is dan twee jaar, wordt de verkoop in principe vrijgesteld van BTW, tenzij de koper en verkoper samen kiezen voor een met BTW belaste levering (opting-in regeling).
Ja, als u als koper een BTW-belaste ondernemer bent en het pand gebruikt voor BTW-belaste activiteiten, kunt u de BTW die u hebt betaald over de aankoop terugvragen via de Belastingdienst.
Bij de aankoop van een bedrijfspand moet in principe overdrachtsbelasting worden betaald. Als er BTW over de koop wordt geheven, kan de overdrachtsbelasting worden verlaagd naar 2%, anders bedraagt deze 10,4% van de koopsom.
Als het pand deels voor privédoeleinden of voor vrijgestelde prestaties wordt gebruikt, dan kan slechts een deel van de betaalde BTW worden teruggevraagd. Het percentage dat in aanmerking komt, hangt af van het aandeel zakelijk gebruik van het pand.
Niet altijd. Bij de verkoop van panden jonger dan twee jaar is BTW altijd verplicht. Bij panden ouder dan twee jaar kunt u in sommige gevallen samen met de verkoper kiezen voor een BTW-belaste levering (opting-in). Dit kan voordelen bieden als u de BTW kunt terugvorderen, maar het hangt af van uw eigen situatie en hoe u het pand gaat gebruiken.
Een belaste levering betekent dat er BTW wordt gerekend over de verkoopprijs van het pand, en deze kan in bepaalde situaties worden teruggevorderd als voorbelasting. Bij een vrijgestelde levering wordt geen BTW in rekening gebracht, maar kunt u als koper de betaalde BTW over kosten gerelateerd aan het pand (bijvoorbeeld onderhoud) niet aftrekken.
U kunt de BTW over de aankoop van een bedrijfspand terugvorderen als u ondernemer bent en het pand gebruikt voor activiteiten die aan de BTW zijn onderworpen (zoals verkoop van producten of diensten met BTW). Als u het pand gebruikt voor vrijgestelde prestaties (bijvoorbeeld onderwijs, gezondheidszorg), kunt u de BTW niet terugvragen.
In principe betaalt u ofwel BTW, ofwel overdrachtsbelasting. Als u BTW moet betalen over de aankoop (bijvoorbeeld bij een nieuw pand), betaalt u in veel gevallen een verlaagd tarief van 2% overdrachtsbelasting. Als de verkoop is vrijgesteld van BTW, geldt het reguliere tarief voor overdrachtsbelasting van 10,4%.
Als u een pand hebt gekocht met BTW en u verkoopt het binnen de herzieningstermijn van 10 jaar, dan moet u mogelijk (een deel van) de BTW terugbetalen als het pand niet meer wordt gebruikt voor BTW-belaste prestaties. Dit geldt vooral als de koper het pand gaat gebruiken voor vrijgestelde activiteiten of als er geen opting-in plaatsvindt bij de verkoop.
De herzieningstermijn is een periode van 10 jaar waarin de BTW-aftrek voor een bedrijfspand kan worden herzien als het gebruik van het pand verandert. Als u bijvoorbeeld een pand met BTW hebt gekocht en het pand binnen die 10 jaar gedeeltelijk of volledig gaat gebruiken voor vrijgestelde prestaties (zoals verhuur zonder BTW), moet u een deel van de eerder afgetrokken BTW terugbetalen aan de Belastingdienst. Dit voorkomt dat u onterecht profiteert van de BTW-aftrek voor een pand dat niet langer wordt gebruikt voor BTW-belaste activiteiten.