Fiscale gevolgen verkoop bedrijfspand

Wat zijn de fiscale gevolgen van de verkoop van mijn bedrijfspand?

De fiscale gevolgen van de verkoop van een bedrijfspand kunnen variëren afhankelijk van verschillende factoren, zoals het type onderneming dat je hebt, de boekhoudkundige behandeling van het pand, en de bestemming van de verkoopopbrengst. Hier zijn vijf belangrijke fiscale aspecten die je in overweging moet nemen:

Winst bij verkoop van bedrijfspand (boekwinst)

Boekwinst op verkopen bedrijfspand
Als je het pand verkoopt voor meer dan de boekwaarde (aanschafprijs minus afschrijvingen), dan realiseer je een boekwinst.

Boekwinst is belastbare winst
Deze winst wordt als belastbare winst beschouwd en moet je opgeven in de vennootschapsbelasting (bij een BV) of in de inkomstenbelasting (bij een eenmanszaak of VOF).

Berekening tarief vernootbelasting
Het tarief voor de vennootschapsbelasting bedraagt 19% over de eerste € 200.000 en 25,8% daarboven (2024). Voor inkomstenbelasting geldt het progressieve tarief.

Herinvesteringsreserve (HIR)

Herinvestering verkoopopbrengst bedrijfspand
Als je van plan bent om de verkoopopbrengst te gebruiken voor de aankoop van een nieuw bedrijfsmiddel (bijvoorbeeld een ander bedrijfspand), kun je mogelijk gebruikmaken van de herinvesteringsreserve (HIR).

Verkoopopbrengst binnen 3 jaar herinvesteren
Hiermee kun je de belastingheffing over de boekwinst uitstellen. De HIR moet binnen drie jaar na de verkoop gebruikt worden voor de herinvestering, anders wordt de boekwinst alsnog belast.

Desinvesteringsbijtelling

Gekocht pand binnen 5 jaar verkopen
Als je het pand binnen vijf jaar verkoopt nadat je er investeringsaftrek voor hebt gekregen, kan de verkoop leiden tot een desinvesteringsbijtelling.

Investeringsaftrek terugbetalen
Dit betekent dat je een deel van de eerder genoten investeringsaftrek moet terugbetalen.

Effect op de balans

Hogere boekwinst bij totale afschrijving pand
De verkoop van een bedrijfspand heeft ook invloed op je balans. Als het pand volledig is afgeschreven, realiseer je een hogere boekwinst.

Herbelegging van de winst
De balans wordt opgeschoond, en de winst kan herbelegd worden in andere bedrijfsmiddelen of investeringen.

Afschrijvingstermijn bij gedeeltelijke verkoop:

Terugdraaien van afschrijving
Als je slechts een deel van je bedrijfspand verkoopt (bijvoorbeeld door verkoop van een deel van het gebouw of een appartementsrecht), moet je mogelijk een deel van de afschrijvingen op het pand terugdraaien.

Gevolgen voor je toekomistige afschrijvingen
Dit kan leiden tot een herziening van je fiscale afschrijvingstermijn, wat gevolgen heeft voor je toekomstige belastingaftrekken.